רחוק מהעין – אבל כואב בכיס: כל הסיבות לערוך ביקורת על חברה בת בחו"ל

---

החברה שלכם בוגרת והחלטתם להרחיב את פעילות החברה בחו"ל – רוב הסיכויים שבשלב הראשון תתחילו לייצא את המוצרים, ואם הכל יילך כשורה, תחליטו להקים בסיס פעולה בחו"ל. תציבו שם סוכן או נציג שימכור את המוצרים, תקימו סניף ומחסן בבעלותכם, בשילוב אנשי תפעול ומכירה. כשפעילות החברה בעמ שלכם מעבר לים תהיה מבוססת, תקימו בחו"ל חברה בת אחת או יותר, בהתאם לפריסה ולמדינות שבהן תפעלו.

יצוא דורש שליטה על שרשרת הפעולות מדלת המפעל ועד דלת הלקוח - לרבות הובלה, ביטוח, שילוח בינלאומי, הגעת הסחורה בצורה תקינה ללקוחות, הענקת שירות בחו"ל, שימור הלקוח והמשכיות הקשר. בקרה פיננסית כוללת בעיקר ביטחון לפירעון החוב של הלקוח, ובמקרים מסוימים זיכויים מכוח טענות הלקוח לחוסר כמותי או פגמים במוצר.

 

לבחון את כל השיקולים הפיננסיים והלוגיסטיים

ביסוס פעילות בחו"ל באמצעות נציג, סוכן, מחסן מכירות, סניף או חברה בת - דורש היערכות מקיפה. לפני הבחירה במיקום החברה יש לבחון היטב את השיקולים הלוגיסטיים – קירבה ללקוחות, יכולת גיוס עובדים וחוקי העבודה במדינה, ורגולציה מקומית, הכוללת רישוי עסקים, איכות סביבה ועוד. בנוסף, חשוב לבחון את כל ההשלכות הפיננסיות - שיעור מס החברות במדינה, מס על מכירה, מכס ומע"מ, מס מדינה ומיסוי עירוני, מסים החלים על העסקת עובדים וקבלני משנה, מיסוי על דיווידנדים ומחירי העברה בין החברה האם לחברה הבת.

היערכות פיננסית ראויה תכלול מערכת רישום וניהול הפעולות הכספיות – הנהלת חשבונות, לרבות מכירות, שירות, רכש, ניהול מלאי וייצור, מערכת לניהול שכר, ניהול תקבולים מלקוחות, תשלומים לספקים, פעולות מול בנקים, כרטיסי אשראי, תשלומים לקבלני משנה ועבודה עם מגוון מטבעות, בדומה להקמת חברה בישראל ובהתאמות הנדרשות לחוקים במדינת היעד.

 

אין חובת ביקורת בחלק מהמדינות

בתהליך ביקורת הדו"חות הכספיים של חברה בישראל אני ממליץ לערוך ביקורת גם על פעילות החברה הבת בחו"ל. הסיבה המרכזית היא שבדרך כלל אין ביקורת מספקת בחו"ל. כך, למשל, בארה"ב ואף במדינות נוספות, אין חובת ביקורת רואי חשבון על חברות קטנות. החובה היחידה היא לדווח ולשלם את המסים המקומיים.

 

הביקורת בחו"ל חשפה מעילות ענק

ביקורת של החברה הבת הכרחית משתי סיבות: איחוד הדו"חות הכספיים עם החברה האם בישראל מחייב ביקורת על ספרי החברה הבת; והסיבה השנייה היא שביקורת התהליכים הכספיים עשויה להשפיע על רווחי החברה ובעליה בישראל.

באחרונה ביצענו שתי ביקורות בחברות בת וזיהינו ירידה בשיעור הרווח הגולמי. העמקנו את הביקורת כך שתכלול את מעגל הלקוחות – מהזמנה, דרך משלוח, גריעת מלאי, חיוב הלקוח וגבייה. הביקורת גילתה חוסר הלימה בין כמות ומחירי המוצרים שנמכרו לבין התמורה שנתקבלה. הצגנו את הממצאים לבעלי המניות בישראל, וקיבלנו אור ירוק להמשך החקירה, שהובילה לגילוי מעילה על ידי עובדים בחברה הבת. במקרה האחד – 1.5 מיליון דולר ובשני 700 אלף דולר.

הבקרה והשליטה על פעילות מרוחקת, עם אנשים שעמם אין לנו קשר רציף, תוכנות זרות ומעורבות של סוכני מכירות חיצוניים, מביאים לתוצאה שהבקרה הפיננסית בחברה אינה קיימת, או שהיא רופפת מאוד.

 

כל הצעדים שחייבים לבצע מול החברה הבת

לכן, חשוב להתייחס לחברה בחו"ל לפחות כמו לחברה בישראל. יש לבחור בתוכנות ניהול פיננסי עם חיבור מרחוק מובנה, שיאפשר לכם גישה בכל עת לנתוני החברה ועבדו רק עם בנקים שמאפשרים גישה ובקרה מרחוק.

קבעו נהלי עבודה, לרבות הסברה, לעובדים, והחתימו אותם על מסמכי מדיניות לפיהם הם מתחייבים לעבוד. חברו את הנהלים לתהליכים ממוחשבים, בין השאר תהליכי רכש ומכירה, עובדים ושכר, קבלני משנה ומלאי. קבעו הרשאות, דרשו שתי חתימות על תשלומים והתקשרויות, איסרו מתן זיכויים ללא אישור, וקבעו מראש התראה אוטומטית על פעולות החורגת מסכום או אחוז שקבעתם.

חשוב לעבור מדי יום על  פעולות הבנק. בנוסף, ערכו מדי חודש דו"חות כספיים מלאים, לרבות גיול חוב לקוחות, פירוט רכישות והוצאות מול ספקים. היכנסו אל מערכת השכר מדי חודש, ובצעו בקרה על שכר העובדים והתשלומים הנלווים וערכו פעולות בקרה לכל תהליך בחברה.

נכון, כל אלה דורשים משאבים רבים - כוח אדם ומיחשוב - אך אלה זולים בעשרות מונים מעלותה של התנהלות עסקית לקויה או מעילות כספיות, שעלולים לעלות לחברה שלכם ביוקר.

---

BDO ישראל לעסקים קטנים

BDO ישראל הינה פירמת ראיית חשבון וייעוץ עסקי מובילה, עם ניסיון רב שנים בליווי עסקים קטנים בארץ ובעולם. היכרותנו עם הצרכים, ההזדמנויות והסיכונים של העסקים הקטנים, מאפשרים לנו להציע מעטפת שירותים מותאמת אישית לצרכי הלקוח.

אנו מציעים ללקוחותינו יחס אישי לצד מעטפת שירותים של פירמה מובילה:

• ביקורת וסקירה של דוחות כספיים
• ייעוץ שוטף בנושאי חשבונאות ומיסים
• ייצוג שוטף בפני רשויות המס
• דוחות אישיים לבעלי המניות
• הנהלת חשבונות וחשבות, הכנת משכורות ותלושי שכר לעובדים בעסק
• חישוב הפרשות לפנסיה, קרנות השלמות, גמל
• ייעוץ וליווי עסקי

 

ליצירת קשר עם המומחים שלנו

להרשמה לניוזלטר לעסקים קטנים