דוח שנתי: מי, מתי ואיך צריך להגיש?

 

צרו קשר עם המומחים שלנו >

מה הוא דו"ח שנתי?

דו"ח שנתי הוא מסמך המשקף למס הכנסה את פרטי ההוצאות וההכנסות של נישום (עסק או אדם) בשנת המס הנתונה. באמצעות הדו"ח, מס הכנסה מבצע מעקב אחר פעילותו הפיננסית של הנישום ומחשב את המס הסופי בו הוא חייב בגין אותה שנה. מי ששילמו מס הכנסה באמצעות פנקס מקדמות, יקבלו הודעה באם עליהם לשלם סכום נוסף או שמגיע להם החזר מס, בהתאם לחישוב שעלה על פי הדו"ח השנתי. את הדו"ח יש להגיש עד ל-30 באפריל בשנה העוקבת לשנת המס, אלא אם אושרה הארכה נקודתית על ידי פקיד השומה הרלוונטי.

מי חייב להגיש דו"ח שנתי?

לפי פקודת מס הכנסה, כל תושב ישראל מעל גיל 18 חייב בהגשת דו"ח שנתי, בדגש על עוסקים עצמאיים (עוסק פטור או עוסק מורשה), בעלי מניות בחברות פרטיות (כולל בעלי חברה בע"מ) ובעלי הכנסות גבוהות (מעל 640 אלף ₪ בשנה, נכון ל-2017). אי הגשת דוח שנתי היא עבירה פלילית שעשויה לגרור קנסות ואף מאסר. עם זאת, ישנם מי שתקנות מס הכנסה מציינות במפורש כי הם פטורים מהגשת דו"ח שנתי, כמו שכירים מסוימים ובעלי הכנסות נמוכות במיוחד, ועל כן חשוב להתייעץ עם איש מקצוע.

מה כולל הדו"ח?

דו"ח שנתי צריך להכיל את כל הנתונים הנדרשים עבור הרשויות לקבלת תמונת מצב מהימנה של היקף פעילותו הפיננסית של האדם או העסק בשנת המס. בכלל זה, פירוט כלל הזיכויים והניכויים של הנישום באותה השנה:

• פירוט ההכנסות שהיו לנישום במהלך השנה, מכל מקור שהוא; שכר (מעבודה או מעסק), רווחים מנכסים (כמו השכרת דירה), תשואות מהשקעות, ניירות ערך, תשלומי קצבאות וכן הלאה.
• פירוט ההוצאות שהיו לנישום, כפי שמוכרות לצורך מס הכנסה; בעיקר הוצאות שעניינם ביצירת ההכנסה, כמו שכר לעובדים, שירותי רואה חשבון, הוצאות שיווק, רכישת ציוד מקצועי, שכירת משרד, תחזוקת רכב, יעוץ מקצועי ועוד.
• מיסים ששולמו במהלך השנה, כמו מקדמות, מס שנוכה משכר או עסקה במקור וכדו'. חשוב מאוד להקפיד ברישום המס ששולם על מנת שלא תיווצר כפילות בתשלום המס.
• הפקדות שבוצעו לביטוח לאומי ולקרנות שונות, כמו קרן פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח מנהלים ועוד.

כמו כן, ועל פי הצורך, יש לצרף לדו"ח השנתי טפסים ודוחות נוספים המשלימים את הנתונים שפורטו לעיל, כמו דו"ח רווח והפסד; אישור תיאום מס ככל שבוצע (טופס 116 וטופס 106 מהמעסיק); אישורים שנתיים על הפקדות שבוצעו בקרנות או על רווחים שעלו מניירות ערך, תכניות חיסכון ודיבידנדים; וכדו'.

לצד האמור, נציין כי בעל עסק קטן שהכנסתו היא עד 60,000 ₪ בשנה, רשאי להגיש דוח מקוצר שאינו כולל חישובי מס (למידע נוסף ראו: שידור דו"ח שנתי מקוצר ליחיד בעל עסק קטן באתר רשות המסים).

איך מגישים?

דו"ח שנתי, הקרוי גם טופס 1301, מגישים באופן מקוון באתר רשות המסים וכן באופן ידני ע"י הדפסת הדו"ח והגשתו חתום למודיעין פקיד השומה. אמנם תוכלו להגיש את הדו"ח בעצמכם, אבל בשל ריבוי הנתונים, הטפסים והתהליך המסורבל מומלץ להשתמש בשירותיו של רואה חשבון מומחה. שירות של איש מקצוע שבקיא בנבכי החוק והתקנות יחסוך לכם זמן, מאמץ ואפילו כסף – החל מעצם ההימנעות מטעויות מיותרות, דרך מתן פתרונות למקרים ייחודיים וכלה בתכנון מס מיטבי שעשוי להקטין את חבות המס בפועל. כמו כן, שכירת שירותיו של רואה חשבון היא הוצאה מוכרת לצרכי מס שמבטיחה את הגשת הדו"ח ועריכתו בהתאם לדרישות החוק.

 

---

BDO ישראל לעסקים קטנים ובינוניים

BDO ישראל הינה פירמת ראיית חשבון וייעוץ עסקי מובילה, עם ניסיון רב שנים בליווי עסקים קטנים ובינוניים בארץ ובעולם. היכרותנו עם הצרכים, ההזדמנויות והסיכונים של העסקים הקטנים והבינוניים, מאפשרים לנו להציע מעטפת שירותים מותאמת אישית לצרכי הלקוח.

אנו מציעים ללקוחותינו יחס אישי לצד מעטפת שירותים של פירמה מובילה:

• ביקורת וסקירה של דוחות כספיים
• ייעוץ שוטף בנושאי חשבונאות ומיסים
• ייצוג שוטף בפני רשויות המס
• דוחות אישיים לבעלי המניות
• הנהלת חשבונות וחשבות, הכנת משכורות ותלושי שכר לעובדים בעסק
• חישוב הפרשות לפנסיה, קרנות השלמות, גמל
• ייעוץ וליווי עסקי

 

צרו קשר עם המומחים שלנו במחלקת מיסים